В 2026 году компенсацию за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора рассчитывают по данным об отпускном стаже, остатке отпуска и среднем заработке работника. Статья 96 НК РК регулирует снятие юридического лица — нерезидента с регистрационного учета по налоговому заявлению и не устанавливает правила расчета отпускных или компенсации (ст. 96 НК РК).
Ключевые показатели 2026 года
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Месячный расчетный показатель (МРП) | 4 325 тенге |
| Минимальная заработная плата (МЗП) | 85 000 тенге |
При расчете отпускных и компенсации бухгалтер использует данные сотрудника, кадровые документы и настройки начислений. Налоговые вычеты, пределы и параметры расчета необходимо сопоставлять с правилами, действующими на дату начисления, и с используемым релизом 1С:ЗУП. Актуальная линейка релизов «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» — 3.1.37.x.
Правовая база: компенсация при прекращении трудового договора
Статью 96 НК РК нельзя указывать как основание для выплаты компенсации работнику: она посвящена снятию юридического лица — нерезидента с регистрационного учета. В частности, налоговый орган проводит снятие с учета по налоговому заявлению при прекращении деятельности нерезидента через постоянное учреждение, прекращении прав на объекты налогообложения и в других предусмотренных случаях (ст. 96 НК РК).
Для расчета компенсации используют кадровые документы, сведения об отпускном стаже, рабочие годы сотрудника и подтвержденный остаток отпуска. Если у работника накопились дни за несколько рабочих периодов, до расчета следует сверить каждый период и ранее использованные отпуска.
Отпуск в период работы и компенсация при прекращении трудового договора оформляются по разным основаниям. Бухгалтеру важно учитывать содержание кадрового документа, дату события, рабочие периоды сотрудника и фактическое использование отпуска.
Срок исковой давности по компенсации за неиспользованный отпуск
Срок обращения работника с требованием о компенсации нельзя определять по статье 96 НК РК: предусмотренные ею правила относятся к регистрационному учету юридического лица — нерезидента. Для отражения требования в учете бухгалтеру необходимы дата прекращения трудового договора и документы, подтверждающие расчет с работником.
Остаток отпуска определяют по кадровым данным за рабочие периоды сотрудника. Само наличие давнего остатка в программе не заменяет сверку трудового договора, приказов об отпусках, переносов и других кадровых документов.
Что проверить на практике:
- Поднять трудовой договор, приказы об отпусках, графики и сведения об отпускном стаже.
- Сверить остаток дней по кадровому учету и 1С:ЗУП за каждый рабочий период.
- Установить дату прекращения трудового договора и дату окончательного расчета.
- Не использовать правила регистрационного учета нерезидентов для определения срока по требованию работника.
- Сохранить расчет среднего заработка и расшифровку начисленной компенсации.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Для расчета сначала определяют количество неиспользованных дней отпуска, затем средний дневной заработок и количество оплачиваемых рабочих дней, соответствующих этому отпуску. В документе 1С расчет выполняется по данным о среднем заработке и графике работы сотрудника.
В используемом алгоритме расчетный период составляет 12 календарных месяцев перед событием. Если сотрудник отработал меньше, в расчетных данных отражают фактически отработанное время. Периоды временной нетрудоспособности, простоев и предыдущих отпусков необходимо проверить в расшифровке вместе с относящимися к ним суммами и днями.
Формулы для ручной проверки:
Средний дневной заработок = учитываемый доход за расчетный период / количество учитываемых рабочих дней.
Компенсация = средний дневной заработок × количество оплачиваемых рабочих дней, соответствующих неиспользованному отпуску.
Такой расчет можно использовать как калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск: последовательно подставить проверенный доход, учитываемые рабочие дни и оплачиваемые рабочие дни компенсации. Итог контрольного расчета должен совпадать с расшифровкой 1С либо иметь документально объяснимое расхождение.
Как определить неиспользованные дни отпуска
- Определите рабочие годы сотрудника, за которые предоставлялся отпуск.
- Установите положенное количество дней по кадровым документам.
- Вычтите фактически использованные дни с учетом оформленных переносов и изменений.
- Сверьте полученный остаток с данными 1С:ЗУП.
- Проверьте, сколько оплачиваемых рабочих дней приходится на подтвержденный остаток по графику работы сотрудника.
Если программа не рассчитывает компенсацию даже за один день, следует проверить наличие данных для определения среднего заработка. При неполном месяце или отсутствии необходимых расчетных данных результат может не определиться до выполнения расчета зарплаты и заполнения исходных данных.
Как оформить компенсацию в 1С:ЗУП
При прекращении договора расчет выполняют в документе «Увольнение». В нем указывают дату увольнения, сотрудника, рабочий год, период расчета среднего заработка, количество дней компенсации или удержания и вид операции.
- Создайте документ «Увольнение» и укажите организацию, сотрудника и дату увольнения.
- Проверьте рабочий год и данные об отпускном стаже.
- Выберите режим компенсации неиспользованного отпуска и проверьте количество дней.
- Проверьте начало и окончание периода расчета среднего заработка. При ручной фиксации периода сопоставьте его с кадровыми и расчетными данными.
- Запустите расчет и откройте расшифровку среднего заработка.
- Сопоставьте учитываемые начисления и рабочие дни с расчетными и кадровыми документами.
- Проверьте налоги, взносы, отчисления, удержания и сумму к выплате, затем оформите выплату предусмотренным в базе документом.
Для обычного отпуска используется документ «Отпуск», расположенный по пути «Кадры» → «Отпуск». Он оформляется на одного сотрудника и рассчитывает связанные начисления. В документе доступны показатели среднего заработка по календарным и рабочим дням; применяемый вариант следует сверить с настройками учета и графиком сотрудника. Групповое оформление выполняется отдельным документом «Отпуска сотрудников».
Практический пример расчета
Допустим, учитываемый доход сотрудника за расчетный период равен 6 000 000 тенге, а количество учитываемых рабочих дней — 246. Подтвержденному остатку отпуска соответствуют 8 оплачиваемых рабочих дней.
- Средний дневной заработок: 6 000 000 / 246 = 24 390,24 тенге.
- Компенсация: 24 390,24 × 8 = 195 121,92 тенге.
Полученная сумма является начислением до удержаний. Налоги, взносы и отчисления рассчитываются по правилам на дату начисления с учетом статуса работника, применимых пределов и настроек информационной базы.
Типичные ошибки
- Неверный остаток отпуска. Дни в 1С не сверяют с приказами, переносами и рабочими периодами.
- Подмена трудового основания налоговой нормой. Статья 96 НК РК регулирует снятие юридического лица — нерезидента с регистрационного учета, а не компенсацию работнику (ст. 96 НК РК).
- Ошибочная база среднего заработка. В расчет включают суммы или дни, которые должны учитываться иначе.
- Расчет только по окладу. Для компенсации используют данные о среднем заработке, а не простое деление текущего оклада.
- Смешение календарных и рабочих дней. Остаток отпуска и оплачиваемые рабочие дни не разграничивают при контрольном расчете.
- Отсутствующий средний заработок. Не проверяют, рассчитана ли зарплата и заполнены ли данные за фактически отработанный период.
- Непроверенные настройки программы. Результат принимают без сверки расшифровки, параметров учета и актуальности релиза.
Вопросы и ответы
Можно ли заменить основной отпуск компенсацией без увольнения? — Отпуск в период работы и компенсацию при прекращении трудового договора оформляют раздельно. Основание выплаты должно соответствовать кадровому документу и фактическому событию.
Как поступить, если сотрудник заболел во время отпуска? — Период болезни отражают на основании подтверждающего документа, после чего корректируют кадровые и расчетные данные в 1С:ЗУП. Изменение дат отпуска оформляют документально.
Когда платить налоги с отпускных и компенсации? — Для подготовки платежей в 1С проверяют вид обязательного платежа, дату документа, дату выплаты и сформированный календарь платежей.
Какие периоды нужно проверить при расчете среднего дневного заработка? — В расшифровке проверяют периоды временной нетрудоспособности, простоев и предыдущих отпусков, а также связанные с ними суммы и дни.
Какой срок исковой давности по компенсации за неиспользованный отпуск? — Статья 96 НК РК такого срока не устанавливает: ее предметом является снятие юридического лица — нерезидента с регистрационного учета (ст. 96 НК РК).
Как проверить калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск? — Разделите учитываемый доход на учитываемые рабочие дни, затем умножьте результат на оплачиваемые рабочие дни компенсации. Сверьте каждый показатель с кадровыми документами и расшифровкой 1С.
Источники
- Налоговый кодекс РК, статья 96: особенности снятия юридического лица — нерезидента с регистрационного учета